往來款項相關(guān)制度（往來款項管理制度）

關(guān)于往來款項相關(guān)制度，往來款項管理制度這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、企業(yè)往來賬款的管理辦法一、 往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其它應收款、預付賬款、應付賬款、其它應付 款、預收賬款等。

2、二、 所有往來賬均以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目， 做到記賬清楚、余額準確、賬表相符，每月終了列出分戶清單，并及時提供給有關(guān)部門組織清收或及時 報賬清算。

3、三、 各戶往來賬務至少每月核對一次，查清拖欠原因，及時解決存在問題，督促有關(guān)部門及 責任人抓緊催收，防止產(chǎn)生壞賬。

4、四、收賬款是企業(yè)因銷售商品或勞務而形成的債權(quán)。

5、企業(yè)對應收賬款的賬齡要進行分析監(jiān) 督，債權(quán)超過一年有發(fā)生壞賬的可能，應提醒、督促責任部門及時清理，對超過法律訴訟期限（二年） 的往來賬款，未能及時清理或處理，經(jīng)辦人、財務部領(lǐng)導及分管領(lǐng)導都應承擔責任，造成重大損失者應 加重處罰。

6、五、 應收賬款具有以下特征之一者，可確認壞賬：債務單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進行清償后確實無法追回的部分；2、債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人確實無法追回的部分；3、債務人逾期未履行償債義務超過二年、確實不能收回的應收賬款。

7、六、生產(chǎn)制造公司采用備抵法核算壞賬損失。

8、公司對于確實無法收回的應收款項，應當查明原因，追究責任。

9、對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收賬款，如果債務單位已經(jīng)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或者董事會或者經(jīng)理辦公會等批準作為壞賬，確認為壞賬損失。

10、 壞賬準備按年提取，一般按照年末應收賬款余額的3－5％提取，具體比例由公司自行確定。

11、 已經(jīng)確認為壞賬的應收款項，并不表明公司放棄收款的權(quán)利。

12、如果未來某一時期收回已作為壞賬處理的應收款項，應該及時恢復債權(quán)，并按照正常收回欠款進行會計賬務處理。

13、 七、 經(jīng)批準后的壞賬，要采用賬銷案存式處理，財務部門要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個檔案袋，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公正文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細賬頁復印件以及壞賬申報批準書等各項資料裝入袋內(nèi)，作為會計檔案保存。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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