關(guān)于賬實核對包括哪些內(nèi)容，賬實核對包括哪些內(nèi)容這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)之間的核算。
2、賬實核對主要包括盤查現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額，盤查銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額，盤查各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資數(shù)額，盤查有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄這四個方面的內(nèi)容，具體盤查內(nèi)容已經(jīng)在盤查遇到的不相符問題解決辦法如下： 1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。
3、現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。
4、如果賬面不符合，需要實地盤點確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，并且制定現(xiàn)金盤點報告表方便調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
5、 2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。
6、銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
7、如果不符合，可以通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對由此查明銀行存款的實有數(shù)額。
8、行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致也可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。
9、 3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。
10、如果不相符，財務(wù)人員應(yīng)填制盤存單，并且需要同賬面余額記錄核對，確認盈虧數(shù)目，由此做好調(diào)整。
11、 4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符。
12、如果賬面記錄不相符，可以采用發(fā)函詢證的方法進行核對，并且依據(jù)具體請看可以編制“往來款項對賬單”。
13、 造成賬實不符的原因有可能是如財產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗;財產(chǎn)收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;由于管理不善、制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞、丟失、被盜等等問題造成的。
14、 具體財產(chǎn)賬實不符和情況產(chǎn)生，可以從以下這幾個方面考慮 第一點是在財產(chǎn)發(fā)生增減變動時，沒有填制憑證而登記入賬;或者在填制憑證、登賬時，發(fā)生計算上或登記上的差錯。
15、 第二點是在財產(chǎn)的保管過程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。
16、 第三點是因未達賬項或拒付而引起單位之間賬賬不符等。
17、 第四點是由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財產(chǎn)殘損、變質(zhì)與短缺，以及貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的差錯。
18、 第五點是由于不法分子營私舞弊，貪污盜竊等而造成的財產(chǎn)物資損失。
19、 第六點是在收、發(fā)各項財產(chǎn)過程中，由于計量、檢驗不準確而發(fā)生品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
標簽：
免責聲明：本文由用戶上傳，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除！