預(yù)繳增值稅申報(bào)表（預(yù)繳增值稅申報(bào)表怎么填）

關(guān)于預(yù)繳增值稅申報(bào)表，預(yù)繳增值稅申報(bào)表怎么填這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。

2、一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來(lái)預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來(lái)繳納的增值稅。

3、【表單說(shuō)明】?一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫(xiě)。

4、?（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。

5、?（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

6、?（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。

7、?二、基礎(chǔ)信息填寫(xiě)說(shuō)明：?（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

8、?（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼；納稅人為未辦理過(guò)稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫(xiě)其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。

9、?（三）“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人名稱全稱。

10、?（四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。

11、?（五）“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫(xiě)。

12、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě)。

13、?（六）“項(xiàng)目名稱”：填寫(xiě)建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。

14、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě)。

15、?（七）“項(xiàng)目地址”：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。

16、?三、具體欄次填表說(shuō)明：?（一）納稅人異地提供建筑服務(wù)?納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄?“建筑服務(wù)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：?1．第1列“銷售額”：填寫(xiě)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。

17、?2．第2列“扣除金額”：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

18、?3．第3列“預(yù)征率”：填寫(xiě)跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

19、?4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

20、?（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目?納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄?“銷售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：?1．第1列“銷售額”：填寫(xiě)本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

21、?2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需填寫(xiě)。

22、?3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

23、?4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

24、?（三）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)?納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄?“出租不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：?1．第1列“銷售額”：填寫(xiě)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)；?2．第2列“扣除金額”無(wú)需填寫(xiě)；?3．第3列“預(yù)征率”：填寫(xiě)納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；?4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

25、擴(kuò)展資料1．異地提供建筑安裝、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租異地不動(dòng)產(chǎn)服務(wù)，都需要在項(xiàng)目（或不動(dòng)產(chǎn)）所在地預(yù)繳稅款，回到機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)，申報(bào)時(shí)可扣除已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的稅款，填寫(xiě)申報(bào)表：應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料（四）》和主表。

26、《附列資料（四）》應(yīng)將異地提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租異地不動(dòng)產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫(xiě)在第3欄“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4欄“銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5欄“出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中。

27、其中，第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)第3列“本期應(yīng)抵減稅額”與主表中本期應(yīng)納稅額相比較的較小者如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫(xiě)應(yīng)納稅額，并將差額填寫(xiě)在第5列“期末余額”中。

28、在主表中，上述已預(yù)繳稅款會(huì)體現(xiàn)在第28欄“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算，不會(huì)形成重復(fù)交稅。

29、2．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按月申報(bào)納稅的，若只有在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款的，無(wú)其他業(yè)務(wù)且無(wú)結(jié)算收入，在機(jī)構(gòu)所在地該申報(bào)：在機(jī)構(gòu)所在地需要按月申報(bào)，如果只有預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)，無(wú)其他業(yè)務(wù)，填寫(xiě)《附列資料（四）》“銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 ”的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。

30、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時(shí)需要按3％的預(yù)征率預(yù)繳稅款需要填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》第2欄，不能網(wǎng)上申報(bào)的地區(qū)，需要攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報(bào)表到需要預(yù)繳稅款的國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳申報(bào)。

31、參考資料來(lái)源：上海稅務(wù)-增值稅預(yù)繳稅款表。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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