房地產企業(yè)稅種（房地產企業(yè)稅種及稅率）

關于房地產企業(yè)稅種，房地產企業(yè)稅種及稅率這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、一、房地產開發(fā)商都需要繳納哪些稅　　1.契稅　　建筑用地在承接出讓土地時，房地產開發(fā)商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。

2、　　2.營業(yè)稅　　自建建筑物出售，按建筑業(yè)3％稅率計繳營業(yè)稅，出售建筑物，按銷售不動產的5％稅率計繳營業(yè)稅。

3、　　3.城市維護建設稅和教育費附加　　在繳納營業(yè)稅的同時，應以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。

4、城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區(qū)的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區(qū)或者鎮(zhèn)的，稅率為1％。

5、　　4.城鎮(zhèn)土地使用稅　　房地產開發(fā)商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額計繳。

6、　　年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額　　土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。

7、根據(jù)《國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2003]89號）文件的規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、　　5.房產稅　　以擁有的房產的計稅余值為計稅依據(jù)，按1.2％稅率計繳房產稅。

9、　　應納稅額＝房產余值×（1－10％～30％）×1.2％　　房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。

10、根據(jù)國稅發(fā)[2003] 89號文件的規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房在售出之前不征收房產稅；但售出前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。

11、房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。

12、　　6.車船使用稅　　以擁有自用的應稅車船適用的計稅標準、年稅額分別計稅。

13、車船使用稅按年征收，分期繳納，納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

14、汽車適用的車輛使用稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關征收。

15、納稅人所在地，對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。

16、　　7.土地增值稅　　以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據(jù)，實行四級超率累進稅率。

17、　　計算公式：　　土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額　　應納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率　　土地增值稅納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。

18、納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

19、　　計算增值額的扣除項目有：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。

20、　　土地交易環(huán)節(jié)的土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。

21、　　增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。

22、　　增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。

23、　　增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

24、　　企業(yè)建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值稅。

25、　　納稅人應于轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書、土地轉讓和房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

26、　　8.印花稅　　書立、領受稅法列舉的應稅憑證、按照規(guī)定計繳印花稅。

27、　　9.企業(yè)所得稅　　應納企業(yè)所得稅額＝（收入總額－稅法準予扣除項目金額）×適用稅率　　稅法規(guī)定，企業(yè)繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預繳，月份或季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。

28、　10.個人所得稅　　個人獨資或合資企業(yè)，按個體工商戶的生產經營所得的應稅稅目，計繳個人所得稅。

29、　　應納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)　　個體工商戶的經營所得應納的個人所得稅，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

30、　　二、地產開發(fā)前期費用明細　　1.征地、拆遷階段　　地形勘測費；征用土地補償費；附著物補償費（拆遷補償費）；林地補償費；森林植被恢復費；林地同意使用砍伐費；使用林地評估費；耕地占用稅；耕地開墾費；新菜地、魚塘開發(fā)建設基金；村民社?；穑徽鞯毓芾碣M；征地查勘測量費；拆遷管理費；臨遷補助費；城市增容費；房地產開發(fā)階段；土地手續(xù)階段；用地預審附圖費；土地勘測費；摘牌交易服務費；土地使用權出讓金（地價）；土地使用權出讓合同契稅；土地閑置費；地質災害評估費；購買地形圖費；套圖費用。

31、　　2.總規(guī)階段　　交通評估費；調規(guī)可行性研究費；公示公證費；公示牌制作費；專業(yè)報建；環(huán)境評價咨詢費；人防易地建設費；規(guī)劃報建；放線測量費；公示費（含公證費、公示牌制作費）；市政設施配套費；設計、施工、監(jiān)理招投標；招投標評標費；場地使用費；交易服務費；初步設計審查；審查費用；專家費；會議費；施工許可證；施工圖審查費；工程定額編制費；質監(jiān)費；安監(jiān)費；勞保金；散裝水泥基金；印花稅；新型墻體材料基金；農民工社會工商保險；預售證；門牌號碼制作費；郵箱制作費；樓盤名、路名登報費；制作路牌費；面積測繪費；規(guī)劃驗收階段；驗線費；公示費（含公證費、公示牌制作費）；公示費（含公證費、公示牌制作費）；違章處罰；大確權；房屋測繪費；確權查冊費；補交出讓金；房地產銷售交易階段；印花稅；繳交稅費；房地產交易手續(xù)費；其他費用；　　工商注冊費；工商年檢費。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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