往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。往來賬也是明細(xì)賬的一種，有以下性質(zhì)：1、在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為了開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，務(wù)必產(chǎn)生一些欠人和人欠的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以企業(yè)的財務(wù)部門必須按照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置往來賬進(jìn)行反映和核算。2、反映欠人的往來賬有“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)交款”等；反映人欠的往來賬有“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等。3、對這些往來賬，你可以用三欄式活頁賬登記，因?yàn)闃I(yè)務(wù)不多，有什么樣的往來就設(shè)什么樣的明細(xì)賬了。4、往來賬分為一般往來和其他往來，對應(yīng)會計科目為應(yīng)收應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收應(yīng)付款。形成原因往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：一是受計劃經(jīng)濟(jì)的影響，效益觀念、時間觀念、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責(zé)任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進(jìn)行賬務(wù)處理。二是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴(yán)重?fù)p失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。三是財務(wù)部門監(jiān)督管理不到位。財務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進(jìn)行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用，同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
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