關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、理論上業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí)，如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅?如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又不想認(rèn)證的話(huà)，建議暫不入賬，待認(rèn)證月才入賬供參考。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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