財務(wù)預(yù)算管理制度及其內(nèi)容（財務(wù)預(yù)算管理制度）

關(guān)于財務(wù)預(yù)算管理制度及其內(nèi)容，財務(wù)預(yù)算管理制度這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度 第章 總則 第條 促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制進步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行推動企業(yè)加強預(yù)算管理 根據(jù)財政部頒發(fā)《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理要求 結(jié)合集團企業(yè)實際情況 制定本制度 第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位 第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容 第三條 預(yù)算管理利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定經(jīng)營目標(biāo) 第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算企業(yè)全面預(yù)算重要組成部分企業(yè)全面預(yù)算心企業(yè)財務(wù)預(yù)算預(yù)測和決策基礎(chǔ)上圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成及其分配等資金運動所作具體安排財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)全面預(yù)算 第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算基礎(chǔ)經(jīng)營利潤目標(biāo) 現(xiàn)金流核心進行編制并主要財務(wù)預(yù)算報表形式予充分反映 第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算般按年度編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實 第三章 預(yù)算組織分工 第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作負總責(zé)各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜并對企業(yè)法定代表人負責(zé) 第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算目標(biāo)、政策制定財務(wù)預(yù)算管理具體措施和辦法審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案組織下達財務(wù)預(yù)算協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行問題組織審計、考核財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo) 第九條 財務(wù)預(yù)算編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等 第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會工作并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)承擔(dān)責(zé)任 第十條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位公司董事會或公司經(jīng)營層指導(dǎo)下負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成和各項成本費用預(yù)算編制、控制、分析工作接受企業(yè)董事會檢查、考核其企業(yè)主要 負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)承擔(dān)責(zé)任 公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準 第四章 財務(wù)預(yù)算編制 第十二條 預(yù)算編制實現(xiàn)全面預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)編制質(zhì)量高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)財務(wù)預(yù)算編制要企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定編制方針指引下進行 第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動責(zé)任權(quán)限進行并遵循下基本原則和要求: () 堅持效益優(yōu)先原則實行總量平衡進行全面預(yù)算管理; (二) 堅持積極穩(wěn)健原則確保收定支加強財務(wù)風(fēng)險控制; (三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則確保切實行圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施 第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算財務(wù)預(yù)算流程進行并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限編制同形式財務(wù)預(yù)算 第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)能形成現(xiàn)金收付生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)預(yù)算般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等企業(yè)根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制 第十六條 資本預(yù)算企業(yè)預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算 第十七條 籌資預(yù)算企業(yè)預(yù)算期內(nèi)需要新借人長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及對原有借款、債券還本付息預(yù)算主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制 企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算股票發(fā)行費用也應(yīng)當(dāng)籌資預(yù)算分項作出安排 第十八條 財務(wù)預(yù)算主要現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制 第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算根據(jù)同預(yù)算項目分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制同時編制時確保預(yù)算執(zhí)行性設(shè)立定預(yù)備費作預(yù)算外支出 第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總程序進行按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制并制定詳細財務(wù)預(yù)算編制政策 財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束于當(dāng)年11月底前財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司經(jīng)審查、匯總、平衡批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行 第二十條 預(yù)算編制日程:年度預(yù)算編制自預(yù)算年度上年10月1 日開始至11月25日全部編制完成 并次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算并制訂詳細編制日程和要求 確保財務(wù)預(yù)算順利編制 第五章 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析 第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施并財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解從橫向和縱向落實內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位形成全方位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系控制方法原則上依金額進行管理同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法 第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)財務(wù)預(yù)算作預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動基本依據(jù)年度預(yù)算細分月份和季度預(yù)算分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn) 第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)算管理按時組織預(yù)算資金收入嚴格控制預(yù)算資金支付調(diào)節(jié)資金收付平衡控制支付風(fēng)險對于預(yù)算內(nèi)資金撥付按照授權(quán)審批程序執(zhí)行對于預(yù)算外項目支出應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序?qū)τ跓o合同、無憑證、無手續(xù)項目支出予支付 第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算努力完成利潤指標(biāo)般情況下沒有預(yù)算 要堅決控制其發(fā)生對費用預(yù)算實行突破法節(jié)約獎勵且預(yù)算項目之間原則上得挪用 第二十六條 日常控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄完善各項管理規(guī)章制度嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用定額、定率 標(biāo)準加強適時監(jiān)控各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額 第二十七條 管理過程對納入預(yù)算范圍項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理預(yù)算外支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制 第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行發(fā)生新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大重大項目 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因 提出改進經(jīng)營管理措施和建議 預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括下內(nèi)容: () 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額; (二) 對差異額進行分析; (三) 產(chǎn)生利差異原因、責(zé)任歸屬、改進措施及形成有利差異原因和今進行鞏固、推廣建議 第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財務(wù)信息 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo) 第六章 財務(wù)預(yù)算調(diào)整 第三十條 下達執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算般予調(diào)整財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)成立 或者導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)產(chǎn)生重大偏差調(diào)整財務(wù)預(yù)算 第三十條 提出預(yù)算修正前提當(dāng)某項或幾項因素向著劣勢方向變化影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)時應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)其因素潛力或采取其措施來彌補只有無法彌補情況下才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請 第三十二條 確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成影響程度 提出財務(wù)預(yù)算調(diào)整幅度 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析集編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認方下達執(zhí)行 第七章 財務(wù)預(yù)算專評與激勵 第三十三條 預(yù)算年度終了財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核 第三十四條 財務(wù)預(yù)算考評具有兩層含義:對整企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二對預(yù)算執(zhí)行者考核與評價財務(wù)預(yù)算考評發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用必要措施通過預(yù)算目標(biāo)細化分解與激勵措施付諸實施達 人人肩上有指標(biāo)項項指標(biāo)連收入 第三十五條 預(yù)算考評對預(yù)算執(zhí)行效認過程要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要制定考評細則考評應(yīng)遵循下原則: () 目標(biāo)原則:預(yù)算目標(biāo)基準按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績; (二) 激勵原則:預(yù)算目標(biāo)對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價主要依據(jù)考評必須與激勵制度相配合; (三) 時效原則:預(yù)算考評動態(tài)考評每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行; (四) 例外原則:對些影響預(yù)算執(zhí)行重大因素產(chǎn)業(yè)環(huán)境變化、市場變化、重大意外災(zāi)害等考評時應(yīng)作特殊情況處理; (五) 分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)分解層次進行 第三十六條 調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者積極性企業(yè)制定激勵政策設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項 第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計糾正議批準重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行存問題充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用維護財務(wù)預(yù)算管理嚴肅性 財務(wù)預(yù)算審計全面審計或者抽樣審計特殊情況下也組織定期專項審計 審計工作結(jié)束審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會作財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評項重要參考 第八章 附則 第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行前制度與本制度相抵觸本制度準 第三十九條 企業(yè)根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)實施細則并組織實施 第四十條 本制度未盡事宜按公司有關(guān)制度執(zhí)行 第四十條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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