所得稅會計科目的核算(所得稅會計科目)
關于所得稅會計科目的核算,所得稅會計科目這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是:借:所得稅費用貸:應交稅費-企業(yè)所得稅交完時:借:應交稅費-企業(yè)所得稅貸:銀行存款二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
2、納稅調整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。
3、如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。
4、以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。
5、納稅調整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
6、擴展資料會計分錄的格式第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
7、會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
8、需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。
9、但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
10、參考資料來源:百度百科-會計分錄。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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