內(nèi)部會計控制規(guī)范廢止聯(lián)（內(nèi)部會計控制規(guī)范廢止）

關(guān)于內(nèi)部會計控制規(guī)范廢止聯(lián)，內(nèi)部會計控制規(guī)范廢止這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度 第一章 總 則 第一條 為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。

2、 第二條 職責(zé): (一) 董事會:全面負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估 (二) 總經(jīng)理:全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況; (三) 公司總部各職能部門:具體負責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。

3、 第二章 主要內(nèi)容 第三條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和控制內(nèi)部:括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。

4、 第四條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理和人力資源管理: (一)通過授權(quán)管理明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理和公司管理層、總部各職能部門和各一線公司的具體職責(zé)范圍;由集團董事會辦公室和總經(jīng)理辦公室制定相關(guān)細則并負責(zé)具體實施和改善。

5、 股東大會:《股東大會議事規(guī)則》明確“股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論: (1)決定公司經(jīng)營方針和投資計劃; (2)選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項; (3)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項; (4)審議批準董事會的報告; (5)審議批準監(jiān)事會的報告; (6)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案; (7)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案; (8)對公司增加或者減少注冊資本作出決議; (9)對發(fā)行公司債券作出決議; (10)對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議; (11)修改公司章程; (12)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議; (13)審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案; (14)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。

6、 《股東大會議事規(guī)則》明確股東大會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范其運作程序。

7、(具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中的1-1) 2、董事會:《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策中心，對股東大會負責(zé)。

8、董事會行使下列職權(quán): (1)負責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作; (2)執(zhí)行股東大會決議; (3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案; (4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)、決算方案; (5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案; (6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案; (7)擬定公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案; (8)批準公司擬收購、出售資產(chǎn)的事項符合《深圳市證券交易所股票上市規(guī)則》7.2.2、7.3.5款所列標準的行為;屬需股東大會批準的項目提請股東大會審議批準; (9)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項; (10)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置; (11)聘任或解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書;根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員;聘任董事會顧問，并決定其報酬事項和獎懲事項; (12)制訂公司的基本管理制度; (13)制訂公司章程的修改方案; (14)管理公司信息披露事項; (15)向股東大會提出聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所; (16)聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作; (17)擬定董事報酬和津貼標準; (18)法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)。

9、 《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。

10、(具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中的1-2) 3、監(jiān)事會:《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會是公司依法設(shè)立的監(jiān)督機構(gòu)，對股東大會負責(zé)，并報告工作。

11、(具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中的1-3) 監(jiān)事會行使下列職權(quán): (1)檢查公司的財務(wù)，對公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營活動行使監(jiān)督權(quán); (2)對董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進行監(jiān)督; (3)對董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理和其他高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求予以糾正;不予糾正的，有權(quán)向股東大會報告; (4)經(jīng)監(jiān)事會監(jiān)事表決同意，提議召開臨時股東大會; (5)列席董事會會議; (6)公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán)。

12、 4、總經(jīng)理:《總經(jīng)理工作條例》明確規(guī)定了總經(jīng)理行使下列職權(quán): (1)組織實施董事會的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營與管理等工作，并向董事會報告工作; (2)擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項目及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃; (3)擬訂公司年度財務(wù)預(yù)決算方案、公司稅后利潤分配方案、彌補虧損方案和公司資產(chǎn)用于抵押融資的方案; (4)擬訂公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券的建議方案; (5)擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)設(shè)置方案; (6)擬訂公司員工工資方案和獎懲方案; (7)擬訂公司基本管理制度，制訂公司具體規(guī)章; (8)提請董事會聘任或解聘副總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人; (9)決定公司應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員的任免; (10)決定公司員工的聘用、升級、加薪、獎懲與辭退; (11)審批公司日常經(jīng)營管理中的各項費用支出; (12)非董事總經(jīng)理列席董事會，有提議召開董事會臨時會議的權(quán)利，但在董事會上沒有表決權(quán); (13)公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。

13、 同時，也規(guī)定了副總經(jīng)理得主要職權(quán): (1)副總經(jīng)理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托分管部門的工作，對總經(jīng)理負責(zé)并在職責(zé)范圍內(nèi)簽發(fā)有關(guān)的業(yè)務(wù)文件。

14、目前公司已經(jīng)確立了分別由副總經(jīng)理分管產(chǎn)品線、品牌線、運營線和管理線的分工安排; (2)總經(jīng)理不在時，副總經(jīng)理受總經(jīng)理委托代行總經(jīng)理職權(quán)。

15、 《總經(jīng)理工作條例》進一步完善了公司的治理結(jié)構(gòu)。

16、(具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中的1-4) 5、子公司控制:公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。

17、各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。

18、 (二)通過人力資源管理為公司營造了科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，其內(nèi)容包括招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離職管理等，由集團人力資源部負責(zé)制定相關(guān)細則并負責(zé)具體實施和改善。

19、 招聘管理: (1)目的:規(guī)范招聘流程，提高招聘的專業(yè)水平。

20、 (2)主要流程和內(nèi)容:各公司結(jié)合年度人力資源規(guī)劃(計劃)及公司現(xiàn)時經(jīng)營需要，每年初向總部申報職位空缺信息。

21、公司首先考慮內(nèi)部的人力資源儲備情況，然后再面向社會公開招聘。

22、招聘渠道選擇、招聘信息發(fā)布嚴格按程序組織進行，對應(yīng)聘資料進行篩選后，由人力資源部、相關(guān)專業(yè)人員組織面試。

23、經(jīng)過初試、復(fù)試和測評確定預(yù)選人員，再經(jīng)過用人單位負責(zé)人面試，綜合評定最終確定人選。

24、對高級管理人員的錄用除經(jīng)過上述必要程序，還需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試。

25、新職員在報到后必須統(tǒng)一進行脫產(chǎn)的入職培訓(xùn)。

26、(具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2-1) 2、薪酬管理: (1)目的:公司按照市場化原則，提供業(yè)內(nèi)富有競爭力的薪酬，吸納和保有優(yōu)秀人才。

27、 (2)主要流程和內(nèi)容:公司人力資源部依據(jù)各地區(qū)行業(yè)薪酬調(diào)查結(jié)果、崗位評估結(jié)果、地區(qū)物價指數(shù)等確定薪金體系和標準，并由職工委員會、集團辦公會審批后下發(fā);各公司依據(jù)薪金體系，初步建議新員工薪金級別，經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、人力資源部、單位第一負責(zé)人內(nèi)部審批流程確認后，再報公司人力資源部審批后執(zhí)行。

28、公司每年上半年統(tǒng)一安排一次調(diào)薪，下半年再作補充性調(diào)整。

29、(具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2-2) 3、培訓(xùn)管理: (1)目的:為了適應(yīng)集團的業(yè)務(wù)發(fā)展、促使萬科的培訓(xùn)開展服務(wù)于公司戰(zhàn)略，明確培訓(xùn)職責(zé)的劃分，保證培訓(xùn)有序、高效開展。

30、 (2)主要內(nèi)容:由公司總部人力資源部和各一線公司專職培訓(xùn)人員擬訂培訓(xùn)規(guī)劃和年度計劃、費用預(yù)算;負責(zé)建設(shè)、完善以及調(diào)配培訓(xùn)資源;組織實施集團類的管理培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)項目。

31、(具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2-3) 4、休假管理: (1)目的:規(guī)范職員的休假行為。

32、 (2)主要流程和內(nèi)容:由職員本人向所在部門的負責(zé)人提出申請，經(jīng)同意后報送所屬公司人力資源部審核，并進行備案和數(shù)據(jù)更新，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接后開始休假。

33、(具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2-4) 5、離職管理: (1)目的:充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。

34、 (2)主要內(nèi)容:職員明確離職意向或公司準備與之解除勞動合同后，所在部門需立即通知人力資源部及IT部門，凍結(jié)該職員信息訪問的權(quán)限，包括萬科局域網(wǎng)登錄權(quán)限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務(wù)系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、SAP人事系統(tǒng)、網(wǎng)上招投標系統(tǒng)、萬網(wǎng)景個人網(wǎng)站等;職員離職時需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結(jié)果如實記錄做好《面談記錄》并錄入在SAP-HR系統(tǒng);離職審批相關(guān)文檔均采用電子文檔，通過郵件進行傳遞和審批，一線公司在完成本單位內(nèi)部審批流程后，啟動離職事件，在SAP-HR系統(tǒng)中錄入離職信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團人事管理員，完成集團審批流程后，對其數(shù)據(jù)審核并生效。

35、 申請和審批流程包括主動離職和被動離職。

36、(具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2-5) 第五條 業(yè)務(wù)控制指公司總部各職能部門根據(jù)自身專業(yè)系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)需要，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、超作流程和崗位手冊，以及針對各個風(fēng)險點制定必要的控制程序等。

37、本制度所規(guī)定的業(yè)務(wù)控制包括:工程管理類、項目發(fā)展類、集團辦公類和其它。

38、 (一)工程管理類:主要包括工程的招標管理、材料設(shè)備采購管理、工程管理和項目管理規(guī)范、項目開發(fā)計劃管理等內(nèi)容。

39、包括以下三個主要環(huán)節(jié): 設(shè)計工程管理 公司實行嚴格的設(shè)計工程管理，在項目管理和工程管理方面均形成了較為完善的管理規(guī)范，其中項目管理規(guī)范主要包括項目設(shè)計管理程序、項目設(shè)計技術(shù)指引、設(shè)計信息收集管理程序、萬科南方地區(qū)住宅品部標準、新技術(shù)新材料認證及執(zhí)行程序、住宅智能化性能標準、材料設(shè)備采購規(guī)定等;工程管理規(guī)范主要包括萬科企業(yè)股份有限公司及地區(qū)項目工程業(yè)務(wù)對接關(guān)系、項目經(jīng)理部設(shè)立與撤消程序、項目報批報建管理程序、項目施工過程管理程序、工程管理部對工程質(zhì)量及安全檢查管理程序、專業(yè)圖設(shè)計審查管理程序、工程質(zhì)量檢查管理程序、項目中間驗收管理程序、工程竣工驗收管理程序、工程檔案管理程序等。

40、 2、目標成本管理 公司推行目標成本管理，建立了成本管理責(zé)任體系，制定了目標成本管理實施細則，開發(fā)了成本管理軟件。

41、 目標成本是公司基于市場狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營計劃，根據(jù)聽證會通過的目標定位報告中的預(yù)期售價和目標利潤進行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標。

42、目標成本制定后，由成本管理部編制《目標成本控制責(zé)任書》，將成本目標分解到項目開發(fā)的各個環(huán)節(jié)和各個責(zé)任部門，在經(jīng)由各部門第一負責(zé)人簽字確認后由各單位總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

43、在項目實施過程中，為及時反映項目成本的動態(tài)情況，各公司每月編制成本信息月報，對實際成本與目標成本之間的差異進行分析，說明原因并提出成本控制的建議，以便采取措施加以糾正，從而達到控制成本的目的。

44、 施工圖確定后的測算稿為最終目標成本，除規(guī)劃條件、政府政策、市場環(huán)境有重大改變外不得修訂。

45、一般改變作為正常的成本動態(tài)變化在《項目動態(tài)成本月評估》中反映即可。

46、工程施工和銷售過程中，如果售價、成本發(fā)生較大變化時，應(yīng)對目標成本進行修訂，并報公司總經(jīng)理批準，同時上報公司財務(wù)部成本審算中心備案。

47、 3、過程控制制度 針對房地產(chǎn)開發(fā)全過程的各個環(huán)節(jié)，公司制訂了相應(yīng)的成本控制制度，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、工程招標、工程合同、工程預(yù)結(jié)算等各項管理辦法。

48、 對于金額(工程造價)在5萬元以上(含5萬元)的工程施工項目和所有工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必須實行招標選擇合作單位。

49、工程招標應(yīng)采用公開招標或邀請招標的方式，但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標單位參與競標。

50、 合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門推薦，并經(jīng)公司招標工作小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、造價咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料的收集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，所有項目的招標都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標單位。

51、合格承包商資格(并非終身制)，每隔一定時間應(yīng)對其進行重新評審、調(diào)整。

52、 評標、定標應(yīng)按照貨比三家的原則進行充分、科學(xué)的比較和論證，中標單位應(yīng)滿足招標文件的實質(zhì)性要求，并且投標價格是合理低價;對于技術(shù)簡單、規(guī)模不大的施工招標原則上應(yīng)按合理最低投標價法確定中標單位。

53、 對于工程進度，公司有嚴格的控制程序。

54、公司運作的所有新項目，均需編制項目開發(fā)規(guī)劃計劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

55、項目開發(fā)計劃具有嚴肅性，確定后不可隨意變更。

56、確因經(jīng)營需要，擬對項目開發(fā)計劃作出重大變更，必須視情況報公司總部審批或備案。

57、各子公司必須針對已有項目，動態(tài)編制最近24個月項目分期開發(fā)計劃匯總表，該表包括所有已確定的、計劃在最近24個月內(nèi)進行開發(fā)活動的分期開發(fā)項目。

58、各公司每月至少對該報表進行一次審查，監(jiān)控項目進度，及時更新進度差異，并報送總部。

59、 公司對工程款的支付有嚴格的審批程序，首先由采購管理部、項目經(jīng)理部等相關(guān)部門填寫項目工程付款審批表，寫明項目完成情況，并附上所有相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、成本管理部、財務(wù)部審核簽字后，報分管副總或總經(jīng)理審批。

60、財務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進行付款。

61、 工程竣工驗收合格，由項目、工程、成本及財務(wù)部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書》。

62、承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報送項目部，監(jiān)理公司對其進行審核并簽字后，由成本管理部進行復(fù)審。

63、如果工程結(jié)算并非在施工圖總價包干的基礎(chǔ)上進行，須選擇確定造價咨詢機構(gòu)進行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見，報公司總經(jīng)理批示。

64、最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價款協(xié)議書，并核對已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。

65、 工程管理類管理制度由總部工程管理部和項目開發(fā)計劃管理委員會制定，并負責(zé)落實和修訂。

66、(具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-1-1--3-1-5) (二)項目發(fā)展類:主要包括新項目發(fā)展制度、投標和競拍管理辦法、項目跟蹤管理制度和公示項目紅線外不利因素操作指南等。

67、 公司設(shè)立地產(chǎn)項目投資聽證會制度，有效地保障地產(chǎn)項目投資決策的科學(xué)化和高效化。

68、地產(chǎn)項目投資具體操作程序如下: 重點介入項目 重點介入項目是指子公司的在所接觸項目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清晰、法律手續(xù)完備、市場情況較為清晰的項目。

69、子公司認為可以報請總部進入聽證會程序。

70、 子公司向企劃部提交項目資料，并申請成立項目發(fā)展小組。

71、企劃部根據(jù)子公司上報的《新項目情況通報表》，對項目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場情況及項目初步收益情況進行初步審核并批準成立項目發(fā)展小組。

72、項目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項目緊迫性可適當(dāng)改變)，完成實地調(diào)查和評估工作，提出項目發(fā)展意見和建議。

73、子公司根據(jù)項目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進和完善相關(guān)工作，并向項目發(fā)展小組提交《召開項目聽證會申請》和《項目可行性報告》。

74、項目聽證會召開之前，項目發(fā)展小組向由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門總經(jīng)理及有關(guān)人員組成的「決策委員會」及其它與會人員發(fā)出會議通知和《項目可行性報告》、項目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會與會評委三分之二及以上表決同意立項，則該項目通過。

75、之后由管理層將通過聽證委員會立項的項目的《可行性研究報告》和《董事會議案》等報公司董事會審議通過后方能實施。

76、 2、大型的項目 大型的項目是指單個項目土地的購置額超過4.7億元人民幣的項目。

77、 大型的項目除執(zhí)行如(1)所述程序外，需報董事會決議通過后才可立項;特別大型的項目(單個項目投資額超過凈資產(chǎn)50%的)，還需報股東大會通過后方能實施。

78、 對通過立項的項目，在實施過程中建立了跟蹤評估管理制度。

79、 3、土地使用權(quán)的取得 鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場日漸規(guī)范，通過投標、競拍方式取得土地使用權(quán)正成為取得項目用地的重要方式，為推動和規(guī)范這兩種項目用地取得方式，公司制定了《房地產(chǎn)開發(fā)用地投標、競拍管理辦法》。

80、 在土地投標中對于單個投標項目，在投標、競買底價4.7億元人民幣內(nèi)授權(quán)董事長決定，向董事會通報有關(guān)情況，如超出4.7億元人民幣需向董事會報批。

81、 項目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團企劃部和審計法務(wù)部制定，并由集團企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線公司進行項目發(fā)展和營銷宣傳等工作。

82、(具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-2-1--3-2-4) (三)集團辦公類:主要包括《集團投訴處理制度》和《文件管理程序》。

83、(具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-3-1--3-3-2) (四)其它類:包括《安全責(zé)任制度》、《辦公室環(huán)境布置及功能配置指引》、《萬科集團標準職位說明書》等。

84、(具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3-4-1--3-4-3) 第六條 會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務(wù)管理控制，由集團財務(wù)管理部依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。

85、 (一)會計核算控制:集團制定《會計管理及核算規(guī)范》，包括會計政策、崗位設(shè)置、會計操作流程、會計檔案保管、財務(wù)交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務(wù)安全保障等各項控制內(nèi)容。

86、(具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中的4-1) (二)財務(wù)管理控制:主要包括計劃(預(yù)算)管理、資債項目管理、權(quán)益項目管理、或有事項管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。

87、重點項目包括: 費用控制 公司實行費用預(yù)算制度，每年年初由各級職能部門(包括子公司)編制本部門費用支出計劃，經(jīng)各級財務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會討論通過，并向董事會匯報。

88、部門職能總費用應(yīng)控制在預(yù)算費用之內(nèi)，如果突破年度預(yù)算，部門報專題費用報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。

89、部門預(yù)算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目，于預(yù)算報批時應(yīng)附專項說明，于實際發(fā)生時仍應(yīng)事前出具專題報告，按程序報批。

90、 各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用，對本部門的各項費用的必要性、合理性負責(zé)，對本部門總體費用水平的合理性負責(zé);財務(wù)部總經(jīng)理維護費用管理制度的正常執(zhí)行，對重大開支發(fā)表意見，審批1萬元以下付款，組織費用報銷工作和信息通報工作;分管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支，確認這些費用的必要性、合理性;公司總經(jīng)理對1萬元以上非例常性費用和資產(chǎn)購置開支，具有立項權(quán)與否決權(quán)。

91、 職員非公務(wù)事項不得從公司借支備用金。

92、公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴格控制職員借取大額備用金。

93、借支備用金應(yīng)按照公司《費用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

94、 各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準并下達的經(jīng)營計劃，對費用進行控制。

95、公司制定統(tǒng)一的費用核算制度，各下屬子公司按固定格式每月上報費用明細表，萬科企業(yè)股份有限公司定期進行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制措施。

96、 2、財務(wù)匯報管理 各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務(wù)信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財務(wù)信息，如滾動的經(jīng)營計劃等。

97、對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，也要求各下屬子公司及時向總部匯報，總部對問題的處理情況及時進行跟蹤，對因信息報送不及時或漏報造成嚴重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

98、 這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財務(wù)部匯總分析后，通過月度經(jīng)營例會匯報給公司管理層。

99、通過財務(wù)匯報管理，對公司及各子公司的財務(wù)情況進行及時的跟蹤，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險。

100、 公司每季度向董事會報送財務(wù)報表并匯報經(jīng)營情況。

101、 公司對財務(wù)報告的報出進行了規(guī)定，年度財務(wù)報告經(jīng)公司聘請的會計師事務(wù)所審計報董事會審批通過后對外報送，披露。

102、其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會批準后及時報出。

103、 3、會計入帳程序及會計資料保管 會計機構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后才能入帳，原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補。

104、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正。

105、 記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。

106、錄入的記帳憑證需經(jīng)財務(wù)主管審核后方可過賬;更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。

107、 公司嚴格按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。

108、 年度終了后，會計機構(gòu)指定專人對上年度的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和重要的經(jīng)濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄，進行妥善保管，防止丟失損壞。

109、 公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人同意;外單位人員調(diào)閱會計檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人批準;調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人同意，并限期歸還;對已入庫會計檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細登記。

110、 4、相關(guān)的制度安排包括:《集團財務(wù)管理規(guī)則》、《目標成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。

111、(具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中的4-2-1--4-2-7) 第七條 計算機管理信息系統(tǒng)控制由集團總部IT中心和各一線IT人員共同進行，并由IT中心制定和實施相關(guān)規(guī)則，主要包括《員工電腦使用指南V2》、《用戶帳戶管理規(guī)范》、《計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》等規(guī)定。

112、(具體內(nèi)容見附件5“計算機管理信息系統(tǒng)控制”中的5-1--5-3)。

113、 計算機管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容: (一)電腦維護部門的職能及職責(zé)劃分:IT中心運營組負責(zé)集團總部的電腦維護、集團網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運行和維護;各地分公司有1-3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負責(zé)分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運維。

114、 (二)電腦程序及資料的存取控制:通過Windows AD集成驗證用戶訪問，NTFS等技術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對資料進行控制。

115、 (三)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制:技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用統(tǒng)一的indows AD集成驗證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報表等打印輸出控制;管理上，通過《用戶帳戶管理規(guī)范》制度規(guī)范用戶的使用，達到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準確性。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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