待抵扣的進(jìn)項稅發(fā)票這月要抵扣怎么做分錄（進(jìn)項稅抵扣的分錄怎么做）

關(guān)于待抵扣的進(jìn)項稅發(fā)票這月要抵扣怎么做分錄，進(jìn)項稅抵扣的分錄怎么做這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、進(jìn)項稅抵扣分錄為：　　借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款）　　進(jìn)項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時（取得結(jié)算憑證，即發(fā)票）才能入賬。

2、　　如果實際工作中，經(jīng)常會有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項，按正常的做法應(yīng)該取得時認(rèn)證，超過銷項時予以自動留抵。

3、這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作　　當(dāng)因需要，即使本月取得進(jìn)項發(fā)票，但不想本月認(rèn)證，想留到次月認(rèn)證，則一般采取的方式是該對應(yīng)的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。

4、正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應(yīng)交稅費。

5、　　另外，若想當(dāng)月入賬，但仍放下月認(rèn)證抵扣，則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項目，采購入庫時做分錄改為：　　借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款）　　然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄：　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額　　這種處理時，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，要注意將應(yīng)交增值稅二級科目下的余額減去待認(rèn)證進(jìn)項稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級科目。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

標(biāo)簽：