審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型詳細(xì)介紹（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型）

關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型詳細(xì)介紹，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型這個(gè)問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型定義:AR=IR×CR×DR,即 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2、其中：AR(Auditing Risk,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性;IR(Inherent Risk,固有風(fēng)險(xiǎn))是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí),某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。

3、CR(Control Risk,控制風(fēng)險(xiǎn))是指某一賬戶或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。

4、DR（Detection Risk,檢查風(fēng)險(xiǎn)）是指某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他帳戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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