審計風(fēng)險模型詳細介紹（審計風(fēng)險模型）

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1、審計風(fēng)險模型定義:AR=IR×CR×DR,即 審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險。

2、其中：AR(Auditing Risk,審計風(fēng)險)是指會計報表存在重大錯報或漏報,而審計人員審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性;IR(Inherent Risk,固有風(fēng)險)是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時,某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性。

3、CR(Control Risk,控制風(fēng)險)是指某一賬戶或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報,而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。

4、DR（Detection Risk,檢查風(fēng)險）是指某一帳戶或交易類別單獨或連同其他帳戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報，而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。

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