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所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理會計分錄(所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理)

2023-03-28 08:25:19 來源: 用戶: 

關(guān)于所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理會計分錄,所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)—(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。

2、企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

3、即:所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。

4、計算所得稅費(fèi)用:所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債—期初遞延所得稅負(fù)債)—(期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn))。

5、所得稅費(fèi)用是由應(yīng)交所得稅和遞延所得稅組成,應(yīng)交所得稅即當(dāng)期利潤總額乘以所得稅稅率;而遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

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