外貿(mào)公司退稅計算方法（外貿(mào)公司退稅怎么計算）

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1、外貿(mào)公司退稅計算方法：　　外貿(mào)公司退稅對出口貨物所含進項稅額予以退還，具體計算方法如下：　　一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退增值稅的計稅依據(jù)及計算方法　　從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。

2、按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認定，不需經(jīng)過另外的計算，即以增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額為退稅計算依據(jù)。

3、　　基本計算公式如下：　　應退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權平均單價×退稅率　　2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進的出口退稅依據(jù)的確定。

4、　?。?）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的特準退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，其計稅依據(jù)按下列公式計算：　　出口退稅的計稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷售金額（含增值稅）÷（1+征收率）應退稅額=出口退稅的計稅依據(jù)×退稅率，上述公式中普通發(fā)票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續(xù)費，如普通發(fā)票注明有這部分費用，必須予以剔除。

5、征收率按3%計算。

6、　?。?）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進，其提供的發(fā)票為主管征稅機關代開的增值稅專用發(fā)票，則其計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額。

7、　　應退稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×退稅率除農(nóng)產(chǎn)品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。

8、　　3、委托加工貨物計稅依據(jù)的確定。

9、　　外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計算退稅依據(jù)按下列公式計算：出口貨物退稅計稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費;　　公式中的“原、輔材料金額“是指外貿(mào)企業(yè)購入原、輔材料時取得的增值稅專用發(fā)票上所列的進項金額，”工繳費“是受托企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票所列進項金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無效。

10、　　應退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復出口貨物適用的退稅率;　　二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退消費稅的計稅依據(jù)和計算方法　　屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅的價格為依據(jù)；屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數(shù)量為依據(jù)；屬復合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結合計算應退消費稅稅款。

11、　　實行從價定率的征收辦法：　　應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率2、實行從量定額的征收辦法：應退稅額=出口數(shù)量×定額稅率。

12、　　3、實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅的征收方法：應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率+出口數(shù)量×定額稅率;外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應稅消費品出口，其應退消費稅也按上述公式計算。

13、　　　　三、外貿(mào)出口企業(yè)進料加工復出口的退稅規(guī)定（一）進口料件采取作價加工方式。

14、　　在進料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上的金額，填具《進料加工貿(mào)易申報表》（外貿(mào)企業(yè)用），報經(jīng)主管退稅機關批準同意，主管征稅機關對銷售料件應交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當期應退稅額中扣回。

15、對進口料件在進口環(huán)節(jié)實征的增值稅，憑海關完稅憑證，計算調整減少進口料件的應扣退稅額。

16、　　應退增值稅計算：　　應退稅額=出口貨物的應退稅額－銷售進口料件的應抵扣稅額。

17、　　銷售進口料件的應抵扣稅額=銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率－海關已對進口料件實征的增值稅額。

18、　　出口企業(yè)不得將進料加工貿(mào)易方式下進口料件取得的海關征收增值稅完稅憑證交主管征稅機關作為抵扣憑證，并計算當期進項稅額，而應交主管退稅機關作為計算應退稅的依據(jù)。

19、對從事進料加工貿(mào)易方式的外貿(mào)企業(yè)未按規(guī)定申請辦理《進料加工貿(mào)易申報表》的進料加工業(yè)務主管征稅機關對其保稅進口的原材料零部件轉售給其他企業(yè)加工的應按規(guī)定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅。

20、　?。ǘ┻M口料件采取委托加工方式。

21、　　外貿(mào)企業(yè)采取委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工并收回出口貨物，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額，依復出口貨物適用的退稅率計算應退稅額。

22、應退增值稅計算：　　應退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的加工費金額×復出口貨物退稅率。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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